所得税汇算清缴会计分录怎么做

1、企业以会计数据为基础，将会计处理与税瓠鲶陋啼法规定不一致的地方按照税法规定进行纳税调整，将会计所得调整为税法口径的应纳税所得，在按照所得税税率计算得出年度应纳税额，并与年度已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，这就是汇算清缴工作。

2、由于企业所得税的处理方法是先预缴再汇算清缴，因此，汇算清缴就是确认企业应补缴或应退回税款的过程，并根据应补还是应退税款做相应的会计分录。

3、企业的汇算清缴工作都是在下一年度完成，由于上一年度的账务已经完结，因此，对于汇算清缴结果的账务处理，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算，接下来以会计分录的方式进行分别说明。

4、根据汇算清缴结果，企业需要补缴企业所得税，做以下会计分录：借：以前年度损益（补缴）贷：应交税费-所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益（补缴）

5、企业实际补缴企业所得税时，做以下会计分录：借：应交税费-所得税贷：银行存款

6、根据汇算清缴结果，企业多缴企业所得税，做以下会计分录：借：应交税费-所得税贷：以前年俣觊鄄幼度损益（多缴）同时，结转利润分配：借：以前年度损益（多缴）贷：利润分配-未分配利润企业多缴的所得税可冲减本年应缴税费。